Преимущества прогрессивного подоходного налога с физических лиц

Почти одновременное внедрение прогрессивного подоходного налога с физических лиц в минуту опасности в странах Европы и США и многократное увеличение на этой основе налоговых поступлений в бюджет государства свидетельствует об осознании властями этих стран его огромных преимуществ перед другими налогами.

Во-первых, наиболее существенное преимущество по отношению к другим видам налогов состоит в том, что по физическим лицам государство может устанавливать прогрессивную шкалу по ставкам налогообложения от нуля до 60-70% в зависимости от уровня дохода налогоплательщиков, без особых последствий для совокупного спроса населения страны и уровня жизни налогоплательщиков и развития экономики…

…Во-вторых, собирая налоги с физических лиц по прогрессивной шкале, государство получает возможность не только отказаться от взимания подоходного налога с наименее обеспеченных граждан, но еще и доплачивать им, повышая тем самым совокупный спрос на товары и услуги и одновременно с этим решая социальные задачи. О масштабах перераспределения налоговых доходов и социальной их направленности можно судить на примере США. В этой стране доля налоговых поступлений от подоходного налога с физических лиц и социальных налогов за последние 60 лет увеличилась с 20% федерального бюджета до 70%, а в консолидированном бюджете — до 58,7%…

…В-третьих, способность налогоплательщика платить налоги является одним из основных принципов налогообложения. Данный принцип, как показывает практика налогообложения всех развитых стран, решается наиболее полно и безболезненно для общества и развития экономики при налогообложении физических лиц. Справедливость здесь проявляется не только по отношению к уровню дохода, получаемого работником, но идет гораздо дальше. Объем взимаемого налога учитывает и привходящие обстоятельства налогоплательщика — его семейное положение, наличие иждивенцев, состояние здоровья и т.д…

…В-четвертых, избыточное количество денежных средств у состоятельной меньшей части общества и недостаток их у основной массы населения провоцируют развитие негативных процессов в экономике. Избыток средств у физических лиц способствует существенному росту спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, содействуя виртуализации экономики, основанной на отрыве реальной стоимости активов от их рыночной стоимости, а недостаток доходов у основной массы населения обусловливает жизнь в кредит, что в постоянном режиме создает финансовые «пузыри». В условиях любого сбоя в экономике это мгновенно приводит к кризису финансовой и экономической жизни страны…

…В-пятых, бюджет государства образно можно представить в виде сосуда, наполняемого из разных источников в виде разных налогов, и если какой-то из источников лучше и с меньшими потерями для налогоплательщиков наполняет этот сосуд, то у государства появляется возможность в интересах развития экономики сократить поступления из других источников. Таким источником на сокращение стал налог на прибыль. При этом государство, сократив свои поступления по налогу на прибыль и снизив тем самым тяжесть налогообложения на юридические лица, направило освобожденную от налога прибыль на инвестиционную деятельность, активно используя для этого амортизационные отчисления и целевые налоговые льготы…

…В-шестых, важным и пока еще недооцененным экономической наукой достоинством прогрессивного подоходного налога с физических лиц выступает его непереложимость. Если налог на прибыль, НДС, акцизы и другие косвенные налоги перекладываются на производителя или покупателя и это отражается на росте цен, сокращении инвестиционных возможностей хозяйствующих субъектов, на сжатии потребительского спроса, то прогрессивный налог на доходы физических лиц в силу своей непереложимости и преобладания в общих налоговых поступлениях, наоборот, замедляет рост цен в экономике, повышает инвестиционную активность и потребительский спрос со стороны основной массы населения…

В этой связи можно сказать, что при прочих равных условиях чем выше в стране доля, приходящаяся на подоходный налог с физических лиц, тем ниже в ней будут темпы инфляционного роста цен.

Данный факт и другие многочисленные аспекты положительного использования прогрессивного подоходного налога в развитии экономики и общества, однозначно показывают, что он стал органическим продуктом экономической и социальной жизни государства. Игнорирование этого факта ведет к торможению развития страны, к отбрасыванию ее на обочину дороги, ведущей государства к благопристойной жизни.

Источник: Соколов М. О налоговой нагрузке в экономике России и зарубежных странах // Экономист, № 6, Июнь 2016, C. 77-89 История введения прогрессивного налога на доходы физических лиц в развитых странах Поступления в российский бюджет от НДС в 1995-2003 гг. Поступления в российский бюджет от НДС в 2004-2014 гг Объем налоговых вычетов по НДС в России в 2006 — 2015 гг. Вычеты по НДС, связанные с экспортом (динамика за 2006 — 2014 гг.) Доля расходов на конечное потребление в ВВП России и НДС (2000-2014 гг.) Расчеты с бюджетом по отдельным отраслям в России (2014 г.) Налог на владение несколькими объектами недвижимости Налоговая нагрузка в развитых странах и России

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *